Si realizas inversiones para hacer crecer tu negocio, puedes aprovechar un beneficio fiscal que reduce el impuesto que pagas: la deducción de inversiones. Este mecanismo te permite restar ciertos gastos del cálculo del ISR, siempre que cumplan con los requisitos del SAT.
Conocer cómo funciona te ayuda a ahorrar y a tomar mejores decisiones al momento de adquirir maquinaria, equipo o infraestructura para tu negocio. En este post, aprenderás que son estas deducciones, cómo aplicarlas correctamente y cómo evitar errores que podrían salirte caros.
¿Qué es la deducción de inversiones?
La deducción de inversiones es un estímulo fiscal que te permite restar ciertos gastos relacionados con tus activos fijos al calcular el impuesto sobre la renta (ISR). Es decir, si compras maquinaria, mobiliario o construyes una bodega para tu negocio, puedes deducir ese gasto conforme a lo que marca la Ley del ISR.
Este beneficio aplica tanto para personas físicas con actividad empresarial como para personas morales, aunque con reglas diferentes. Estos son algunos puntos clave que debes tener en cuenta:
- El objetivo es incentivar el crecimiento económico reduciendo tu carga fiscal al momento de invertir.
- Estos bienes no se deducen de golpe. En lugar de eso, se aplica una depreciación, es decir, se va deduciendo una parte cada año, según la vida útil del activo.
- El SAT define cómo calcular y aplicar esta deducción correctamente.
¿Por qué son importantes las deducciones de inversiones?
Aplicar correctamente la deducción de inversiones tiene un impacto directo en tus finanzas. El principal beneficio es que reduce la base sobre la que se calcula el ISR, lo que se traduce en menos impuestos por pagar. Esto te da estos beneficios:
- Ahorro fiscal real: pagas menos impuestos durante el año fiscal.
- Optimización de recursos: ese dinero que ya no se va al SAT puedes usarlo para comprar más insumos, mejorar tus procesos o contratar personal.
- Cumplimiento fiscal: al deducir de forma legal y documentada, evitas sanciones, recargos o auditorías.
Ejemplo
Compras un refrigerador industrial por $15,000 pesos para tu tienda. Si lo puedes depreciar al 10% anual, deduces $1,500 en tu declaración. Ese monto reduce tu ingreso acumulable y, por lo tanto, el ISR que debes pagar. Ese ahorro puede ayudarte a:
- Surtir más mercancía.
- Mejorar tus instalaciones.
- Cubrir otros gastos operativos.
¿Qué tipo de inversiones puedo deducir?
No todas las compras que haces para tu negocio califican como deducibles. La deducción de inversiones solo aplica a bienes que forman parte del activo fijo, es decir, aquellos que tienen una vida útil mayor a un año y que se usan para generar ingresos. Según la Ley del ISR, puedes deducir inversiones como:
- Maquinaria y equipo: una cortadora industrial, una computadora para diseño o una impresora profesional.
- Mobiliario y equipo de oficina: escritorios, sillas ergonómicas, archiveros o estanterías.
- Vehículos de trabajo: camionetas, autos utilitarios, motocicletas de reparto. Solo si se usan exclusivamente para actividades laborales.
- Construcciones o edificaciones: un almacén, taller, laboratorio o consultorio.
Deducción de inversiones ejemplo
- Si tienes una cafetería y compras una máquina de espresso industrial, esa inversión es deducible. Pero si compras un televisor para tu casa, aunque tengas un negocio, no lo es.
¿Cómo hacer el cálculo la deducción de inversiones?
Para aplicar correctamente la deducción de inversiones, necesitas conocer cómo calcular el monto que puedes restar cada año. El proceso es más fácil si lo sigues paso a paso:
Paso 1: Determina el Monto Original de la Inversión (MOI)
Este monto incluye:
- Precio de compra.
- Instalación y montaje.
- Fletes.
- Avalúos.
- Honorarios necesarios para su funcionamiento.
Nota: no se incluye el IVA cuando es acreditable.
Paso 2: Aplica el porcentaje de deducción según la Ley del ISR
Al monto de inversión obtenida se le aplica el porcentaje de deducción establecido por la Ley del ISR. Este porcentaje depende del tipo de bien:
- Vehículos: 25 %
- Construcciones: 5 %
Nota: otros activos fijos tienen tasas distintas, según su clasificación.
Paso 3: Ajusta por inflación con el INPC
Para que la deducción refleje el valor real de tu inversión, se aplica un ajuste por inflación, con actualización de la deducción de inversiones, que se realiza usando el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC).
Paso 4: Calcula la deducción del ejercicio
Te dejamos un ejemplo de deducción de inversiones para hacerlo más claro:
| Concepto | Valor |
| Monto Original de la Inversión (MOI) | $100,000 |
| Porcentaje de deducción autorizado | 10% |
| INPC al mes de adquisición (junio 2024) | 115 |
| INPC al cierre del ejercicio (diciembre 2024) | 118 |
| Factor de actualización | 118.000 / 115.000 = 1.0261 |
| Deducción base | $100,000 × 10% = $10,000 |
| Deducción actualizada | $10,000 × 1.0261 = $10,261 |
| Proporción del año en uso | 50% (de junio a diciembre) |
| Deducción aplicada en el ejercicio | $10,261 × 50% = $5,130.50 |
¿Cuáles son los requisitos para deducir tus inversiones?
Para que una deducción de inversiones sea válida, no basta con haber hecho una compra. El SAT establece requisitos específicos que debes cumplir; si no los consideras, podrías perder el derecho a deducir o enfrentar sanciones.
Estos son los principales requisitos para deducir inversiones:
- Factura válida (CFDI): debe estar a tu nombre y cumplir con los lineamientos fiscales vigentes.
- Relación directa con tu actividad: la inversión debe ser necesaria para la generación de ingresos. No aplica para bienes de uso personal.
- Uso exclusivo: el bien debe utilizarse únicamente en actividades productivas. No se puede mezclar con fines personales.
- Registro contable: debes llevar un control adecuado en tu contabilidad. El bien debe estar registrado en el inventario de activos fijos.
- Depreciación conforme a ley: no puedes aplicar deducciones arbitrarias. Debes usar los porcentajes y métodos establecidos en la Ley del ISR.
Ejemplo
- Tienes un pequeño restaurante y compras una estufa industrial para la cocina. Puedes deducirla si cuentas con factura, la registras en tu software de contabilidad y su uso es exclusivo para el negocio. Cumplir con estos requisitos garantiza que tu deducción sea válida y defendible ante cualquier revisión del SAT.
¿Cuáles son las diferencias entre personas físicas y morales para la deducción de inversiones?
La deducción de inversiones se aplica tanto a personas físicas con actividad empresarial como a personas morales, pero existen diferencias importantes en su aplicación. Conocer estas diferencias te permitirá planificar mejor tus compras y aprovechar al máximo el beneficio fiscal según tu régimen fiscal.
1. Personas físicas
- Solo pueden deducir bienes relacionados directamente con su actividad económica.
- Tienen menos margen de deducción y menos beneficios adicionales.
- Deben cumplir con requisitos estrictos como uso exclusivo y facturación válida.
Deducciones de inversión, personas físicas – ejemplos:
- Una fotógrafa independiente adquiere una cámara profesional para su trabajo. Si tiene el CFDI, la registra contablemente y la usa solo para su actividad, puede deducirla con base en el porcentaje correspondiente.
2. Personas morales
- Pueden deducir inversiones, mejoras, gastos de mantenimiento y ciertos bienes complementarios.
- Tienen acceso a deducciones inmediatas en casos específicos.
- Llevan una contabilidad más estructurada, lo que permite mayor control fiscal.
Deducciones de inversiones, personas morales – ejemplos:
- Una empresa de construcción compra maquinaria pesada para sus obras. Al cumplir con los requisitos, puede aplicar la deducción y aprovechar beneficios fiscales adicionales si opta por esquemas como la deducción inmediata.
¿Qué es la deducción inmediata y cómo aprovecharla?
La deducción inmediata es un estímulo fiscal que permite deducir en el mismo ejercicio el valor total de ciertos bienes nuevos de activo fijo, sin necesidad de aplicar la depreciación anual.
¿Cuándo aplica la deducción inmediata?
Aplica para inversiones realizadas entre el 22 de enero de 2025 y el 30 de septiembre de 2030. El Decreto busca fortalecer la competitividad de México al incentivar la relocalización de empresas extranjeras mediante estrategias de nearshoring, así como el impulso a empresas nacionales, otorgando beneficios fiscales sin importar el sector industrial ni la nacionalidad.
¿Quiénes pueden aplicar la deducción inmediata?
- Personas físicas con actividad empresarial.
- Personas morales.
¿Cómo aprovechar la deducción inmediata?
Para aplicar este estímulo correctamente, es necesario:
- Adquirir bienes nuevos, no usados ni reacondicionados.
- Aplicar los porcentajes establecidos en el decreto.
- Incluir el monto deducido en los pagos provisionales del ISR.
- Mantener los bienes en uso por al menos dos años.
- Obtener una constancia de cumplimiento validada por un comité oficial.
¿Cuáles son los errores comunes al deducir inversiones?
Aplicar la deducción de inversiones sin entender bien las limitaciones o requisitos puede causarte problemas con el SAT. Estos son los errores más frecuentes al deducir inversiones:
- Deducir gastos personales: viajes, muebles para el hogar o equipos de uso mixto que no están directamente relacionados con la actividad del negocio.
- No conservar las facturas: sin comprobantes fiscales válidos (CFDI), el gasto no es deducible ante el SAT.
- Ignorar la depreciación: no se puede deducir el 100 % de un bien si no aplicas la deducción inmediata; la mayoría de las inversiones deben depreciarse conforme a ley.
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La deducción de inversiones reduce tu carga fiscal y fortalece tu negocio al liberar recursos que puedes reinvertir. Por esta razón, aprender a aplicarla correctamente te permite aprovechar beneficios que pueden integrarse a estrategias fiscales más eficientes y sostenibles a largo plazo.
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Preguntas frecuentes (FAQ) sobre deducciones de inversiones
¿Qué inversiones no se pueden deducir?
No puedes deducir bienes de uso personal, artículos sin factura válida o inversiones no relacionadas con tu actividad económica. Tampoco aplica a bienes usados si buscas deducción inmediata.
¿Qué pasa si no actualizo el valor de la inversión con el INPC?
Si no actualizas el valor de la inversión con el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC), pierdes parte del beneficio fiscal. La actualización de la deducción de inversiones garantiza que el monto deducido mantenga su valor real frente a la inflación.
¿Puedo aplicar deducción inmediata y depreciación al mismo tiempo?
No. Si aplicas la deducción inmediata, no puedes depreciar el bien en años posteriores. Son esquemas excluyentes; debes elegir uno según tu estrategia fiscal.
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