¿Qué es un régimen fiscal?
Un régimen fiscal se refiere a un conjunto de leyes, normas y regulaciones que establecen las obligaciones y los beneficios fiscales que debe cumplir una persona física o moral en relación con sus actividades económicas. Es decir, es el marco legal y tributario que determina las reglas para el pago de impuestos y la presentación de declaraciones anuales.
Existen diversos regímenes fiscales en México, cada uno diseñado para diferentes tipos de contribuyentes y actividades comerciales. Estos regímenes incluyen desde el régimen de persona física con actividades empresariales y profesionales, hasta el régimen de arrendamiento y el régimen de incorporación fiscal.
Es importante conocer las diferentes personalidades jurídicas y regímenes fiscales para poder determinar cuál es el más conveniente para cada negocio o actividad económica. De esta manera, se pueden aprovechar los beneficios fiscales y cumplir con las obligaciones tributarias de manera adecuada. Además, estar al tanto de los regímenes fiscales permite evitar problemas legales y sanciones por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
¿Cuáles son las personalidades jurídicas en México?
Persona Física
Es la personalidad reconocida ante la constitución como individuos para desempeñarnos y desarrollarnos libremente. Las Persona Física es una de las opciones más comunes para aquellos que realizan actividades empresariales, comerciales o servicios profesionales de manera independiente. Esta personalidad permite a las personas físicas cumplir con sus obligaciones fiscales y aprovechar los beneficios fiscales disponibles.
Bajo este régimen, las personas físicas tienen la posibilidad de deducir gastos personales, y gastos relacionados con su actividad económica, lo que puede ser una ventaja significativa. Sin embargo, también es importante considerar otros factores, como los límites de ingresos y la posibilidad de emitir facturas electrónicas, al elegir el régimen fiscal adecuado.
Es recomendable consultar con un experto en materia fiscal para evaluar detalladamente la situación y determinar si el régimen de Persona Física es la opción más conveniente.
Persona Moral
Una Persona Moral es una figura jurídica que puede constituirse por una persona física en caso de las sociedades anónimas simplificadas (SAS) o 2 personas físicas o personas morales. Existen varios tipos de sociedades: sociedad civil, una sociedad mercantil (anónima), asociación civil, entre otras. Este régimen fiscal aplica para aquellas entidades que realizan actividades empresariales y tienen fines de lucro.
Las Personas Morales deben cumplir con diversas obligaciones, como presentar su declaración anual, emitir comprobantes fiscales y pagar impuestos de acuerdo con su actividad económica y sus ingresos anuales. Además, es importante mencionar que las Personas Morales cuentan con la ventaja de ser consideradas como entidades jurídicas independientes de sus socios o dueños, lo que brinda una mayor seguridad y protección a nivel legal y fiscal.
Tipos de régimen fiscal
Existen varios tipos de régimen fiscal en México, cada uno con sus propias características y requisitos. El régimen fiscal al que pertenece una persona se determina principalmente por su actividad económica y su nivel de ingresos anuales.
El régimen de persona física es el más común y está dirigido a aquellas personas que realizan actividades empresariales, profesionales o que perciben ingresos por arrendamiento. Este régimen permite la presentación de la declaración anual de impuestos y el pago de impuestos de manera individual.
Tipos de régimen fiscal para personas físicas
| Código del Régimen | Régimen Fiscal para Personas Físicas |
| 605 | Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios |
| 606 | Arrendamiento |
| 607 | Régimen de Enajenación o Adquisición de Bienes |
| 608 | Demás ingresos |
| 610 | Residentes en el Extranjero sin Establecimiento Permanente en México |
| 611 | Ingresos por Dividendos (socios y accionistas) |
| 612 | Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales |
| 614 | Ingresos por intereses |
| 615 | Régimen de los ingresos por obtención de premios |
| 616 | Sin obligaciones fiscales |
| 621 | Incorporación Fiscal |
| 625 | Régimen de las Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas |
| 626 | Régimen Simplificado de Confianza |
Por otro lado, el régimen de persona moral aplica para aquellas empresas constituidas legalmente como sociedades civiles o mercantiles:
Tipos de régimen fiscal para personas morales
| Código del Régimen | Régimen Fiscal para Personas Morales |
| 601 | General de Ley Personas Morales |
| 603 | Personas Morales con Fines no Lucrativos |
| 610 | Residentes en el Extranjero sin Establecimiento Permanente en México |
| 620 | Sociedades Cooperativas de Producción que optan por diferir sus ingresos |
| 622 | Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras |
| 623 | Opcional para Grupos de Sociedades |
| 624 | Coordinados |
| 626 | Régimen Simplificado de Confianza |
En cuanto a los aspectos a considerar para elegir el régimen adecuado, es importante evaluar el tipo de actividad que se realiza, el nivel de ingresos y los beneficios fiscales que ofrece cada régimen. Además, se debe considerar si se cuenta con título profesional o si se realizan actividades comerciales o de servicios profesionales.
En resumen, para determinar el régimen fiscal más conveniente se deben considerar factores como el tipo de actividad, el nivel de ingresos y los requisitos y obligaciones fiscales asociadas a cada régimen. Se recomienda consultar a un contador público para recibir asesoría personalizada y cumplir con las obligaciones fiscales de manera adecuada.
Regímenes Fiscales de Personas Físicas más utilizados
Régimen fiscal de Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios
Personas que reciben una remuneración y otras ventajas por trabajar para un empleador, incluida la participación en las utilidades (PTU), la indemnización por despido y seguridad social.
El monto total de las deducciones personales (excepto gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro, así como estímulos fiscales) no puede exceder de cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales o del 15% total de tus ingresos, incluidos los exentos, lo que resulte menor.
Régimen fiscal de Arrendamiento
El régimen al cual todas las personas físicas que renten o alquilen un bien inmueble. Este régimen tiene las siguientes deducciones:
- Pago de sueldos y salarios.
- Cuotas que hayas pagado como patrón al IMSS.
- Gastos de mantenimiento que no impliquen adiciones o mejoras al bien de que se trate y por consumo de agua, siempre que no los paguen quienes usen o gocen del inmueble.
- Intereses reales pagados por préstamos utilizados para la compra, construcción o mejoras de los bienes inmuebles, siempre y cuando obtenga el comprobante fiscal correspondiente.
- Impuesto predial del inmueble arrendado.
- Inversiones realizadas en el inmueble arrendado, como construcciones, adiciones y mejores.
Bajo este régimen fiscal pueden optar por la deducción ciega del 35% de los ingresos. Esta deducción ciega permite reducir tus ingresos sin comprobantes fiscales, pero solo puedes optar por una de las 2 opciones mencionadas.
Régimen de Enajenación o Adquisición de Bienes
Es aquel en el cual las Personas Físicas obtienen ingresos derivados de toda transmisión de propiedad de bienes muebles o inmuebles a través de una venta o permuta(intercambio de un bien por otro).
En este régimen dependerá en el momento de la venta el valor de la deducción correspondiente.
Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales
Existen diferentes tipos de servicios profesionales y actividades empresariales. Entre ellos se encuentran los servicios profesionales como consultoría, asesoría legal, servicios contables, servicios de diseño gráfico, desarrollo de software, consultoría de marketing, comisiones, entre otros.
Estos servicios profesionales son realizados por personas físicas o freelancers que prestan sus servicios de manera independiente a diversos clientes. En este caso, se facturan honorarios por los servicios realizados y se deben cumplir con las obligaciones fiscales correspondientes, como la emisión de comprobantes fiscales y generar sus facturas con una retención del 10% sobre el ingreso bruto.
Por otro lado, las actividades empresariales también forman parte del régimen fiscal. Estas actividades se refieren a la realización de acciones comerciales con el objetivo de obtener ganancias. Algunos ejemplos de actividades empresariales son la venta, comercialización, distribución y manufactura de productos
Tanto los servicios profesionales como las actividades empresariales dentro del régimen fiscal implican el cumplimiento de ciertas obligaciones tributarias, como la presentación de la declaración anual, el pago de impuestos y la emisión de comprobantes fiscales
Régimen de las Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas
A raíz del crecimiento de las plataformas digitales y comercio electrónico se creo este régimen de actividad empresarial para las personas que presten estos servicios:
- Transporte terrestre de pasajeros y de entrega de bienes
- Prestación de servicios de hospedaje
- Enajenación de bienes y prestación de servicios
Este régimen presenta retenciones de ISR según el servicio:
| Tipo de servicio a través de plataformas digital | Retención de ISR |
| Transporte terrestre de pasajeros y de entrega de bienes | 0.021 |
| Prestación de servicios de hospedaje | 0.04 |
| Enajenación de bienes y prestación de servicios | 0.01 |
Estas retenciones las hace la plataforma digital y emite un comprobante con las deducciones de los ingresos generados generalmente una vez al mes.
Régimen Simplificado de Confianza para Personas físicas
Este régimen ofrece importantes beneficios para las personas físicas, lo que lo convierte en un lugar ideal para iniciar su negocio. Simplifica los impuestos y ofrece una tasa de ISR baja que oscila entre el 1% y el 2,5%.
El limite de facturación anual limite es de 3.5 millones de pesos por lo que debes de tener en cuenta es que si durante el año lo rebasas, tendrás que pagar los impuestos correspondientes con una tasa de ISR mucho mayor por lo que te recomendamos siempre solicitar facturas aun cuando no lo rebases; también esas facturas ayudaran a reducir el pago de Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Declaración anual de impuestos
La declaración anual de impuestos en México es un proceso obligatorio para todos los contribuyentes que están registrados en el Sistema de Administración Tributaria (SAT). Este trámite permite reportar los ingresos obtenidos durante el año fiscal y calcular el monto de impuestos a pagar o solicitar la devolución de impuestos pagados en exceso.
Para presentar la declaración anual de impuestos, es necesario contar con todos los comprobantes fiscales de los ingresos y gastos realizados durante el periodo fiscal. Además, es importante tener a la mano la información personal del contribuyente, como tu Firma Electrónica Avanzada FIEL.
Las Personas Físicas están obligados a presentar la declaración anual que obtuvieron ingresos en el ejercicio fiscal anterior y algunos otros requisitos fiscales según su régimen. El plazo para presentar esta declaración es del 1 al 30 de abril.
Es fundamental cumplir con este requisito en tiempo y forma, ya que el incumplimiento puede generar multas y recargos. Además, la declaración anual de impuestos en México es un trámite importante para mantener una situación fiscal en regla y gozar de los beneficios fiscales correspondientes.
Actividades económicas permitidas y no permitidas
El régimen fiscal establece las actividades económicas permitidas y no permitidas para los contribuyentes. Las actividades económicas permitidas son aquellas que se consideran legales y que pueden generar ingresos gravables sujetos al pago de impuestos. Algunos ejemplos de actividades económicas permitidas son:
1. Servicios profesionales: como médicos, abogados, contadores, arquitectos, entre otros.
2. Actividades comerciales: como tiendas de abarrotes, restaurantes, papelerías, entre otros.
3. Actividades industriales: como fábricas de productos alimenticios, textiles, electrónicos, entre otros.
4. Actividades agrícolas: como cultivo de frutas, verduras, flores, entre otros.
Es importante cumplir con las actividades económicas permitidas y mantenerse al margen de las actividades no permitidas para evitar problemas legales y fiscales.
Límite de ingresos anuales
El límite de ingresos anuales es un factor determinante a la hora de elegir el régimen fiscal adecuado tanto para personas físicas como para personas morales.
En el caso de las personas físicas, el límite de ingresos anuales establece el monto máximo de ingresos que pueden percibir para poder acogerse a un régimen específico.
La elección del régimen fiscal adecuado y respetar el límite de ingresos anuales tiene implicaciones tanto en el cumplimiento de las obligaciones fiscales como en la obtención de ciertos beneficios fiscales. Es importante que las personas físicas y morales estén conscientes del límite de ingresos anuales establecido para cada régimen fiscal, ya que esto les permite tomar decisiones acertadas en materia fiscal y evitar problemas con la autoridad tributaria.
Título profesional exigido para algunas actividades
El título profesional es un requisito exigido para ejercer ciertas actividades empresariales y profesionales en el régimen fiscal correspondiente. Este documento certifica que la persona cuenta con los conocimientos y habilidades necesarias para desempeñar determinada profesión o actividad.
En el ámbito empresarial, algunas actividades como la medicina, la odontología, la arquitectura, la ingeniería y la contaduría, requieren contar con un título profesional para poder ejercer legalmente. Este requisito garantiza que los servicios ofrecidos por estos profesionales cumplan con estándares de calidad y protege a los consumidores.
En el régimen fiscal, tener un título profesional en estas actividades puede significar beneficios como la facilidad de obtener registros, permisos y licencias necesarias para operar legalmente. Además, el cumplimiento de las obligaciones fiscales puede ser más sencillo, ya que se cuenta con un mayor conocimiento sobre las normativas y leyes tributarias específicas de cada profesión.
Es importante destacar que el título profesional no solo garantiza la competencia técnica del profesional, sino que también brinda confianza y respaldo a los clientes y clientes potenciales al contratar sus servicios.
En resumen, en el régimen fiscal correspondiente, el título profesional es exigido para algunas actividades empresariales y profesionales, y su importancia radica en garantizar la calidad de los servicios ofrecidos, facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y generando confianza en los clientes.
Regímenes Fiscales más utilizados de Persona Moral
Régimen General de Ley Personas Morales
Este régimen es ampliamente utilizado por empresas de diversos sectores, incluidos los servicios, el comercio y la industria. Durante el ejercicio fiscal registrado, no se incurrió en ningún impuesto sobre la renta, ya que no se generó ningún coeficiente para el cálculo del impuesto. El Coeficiente se determina y computa durante el proceso de declaración anual de impuestos en marzo de cada año.
Régimen Simplificado de Confianza para Personas Morales
El Régimen Simplificado de Confianza incluye a las personas morales que estén integradas únicamente por personas físicas que no estén afiliadas a otras personas morales y que tengan ingresos anuales que no excedan de 35 millones de pesos.
Este régimen simplifica el pago de impuestos al determinarse el calculo con flujo de efectivo, esto quiere decir que la base por la cual se calculan los impuestos será restando los ingresos efectivamente cobrados y los gastos efectivamente pagados por el 30 por ciento de ISR.
Si estas empezando esta opción no es tan amigable debido a que puedes empezar a pagar impuestos desde el primer mes si tus flujos de cobro son mayores.
¿Régimen General de Ley de Personas Morales o simplificado de confianza cuando estoy emprendiendo?
Al crear una empresa, una de las decisiones importantes que debe tomar es elegir la estructura jurídica de su entidad. Dos opciones habituales son el régimen general de personas morales y el régimen simplificado de confianza. Cada una tiene sus propias ventajas y consideraciones, por lo que es esencial entenderlas antes de tomar una decisión.
Ambos regímenes tienen responsabilidades administrativas y contables similares, y la única distinción radica en la forma de cálculo del ISR. Si estás emprendiendo no te preocupes, enfoca tus esfuerzos en tu negocio y tus flujos.