Recibir un mensaje del SAT genera inquietud, especialmente cuando habla de una posible discrepancia fiscal. Empiezas a preguntarte si hiciste algo mal, si una transferencia cuenta como ingreso o si esa compra grande que hiciste pudo meterte en problemas sin darte cuenta.
La realidad es que muchas personas en México caen en discrepancia fiscal sin darse cuenta. No es evasión intencionada porque muchas veces es desorden, desconocimiento o movimientos mal justificados. En este post aprenderás qué es la discrepancia fiscal y cómo evitar que se convierta en un problema mayor.
¿Qué es discrepancia fiscal?
La discrepancia fiscal ocurre cuando el SAT detecta que tus gastos o depósitos son mayores a los ingresos que declaraste en el mismo periodo. Es decir, cuando tu capacidad de gasto no coincide con lo que oficialmente reportaste ante la autoridad fiscal.
En México, esto aplica solamente a personas físicas, como asalariados, freelancers, profesionistas independientes o cualquier persona que presente declaración anual. El SAT no solo revisa lo que tú declaras; también cruza información bancaria, facturas electrónicas (CFDI), compras relevantes e incluso adquisición de bienes como autos o inmuebles.
Ejemplo
Si durante el año declaraste ingresos por $300,000, pero registras depósitos por $500,000 y compras importantes, el SAT puede asumir que existen ingresos no declarados, a menos que puedas comprobar que provienen de:
- Ahorros acumulados.
- Préstamos formales.
- Donaciones.
- Herencias.
- Ingresos previamente declarados.
¿Cómo detecta el SAT una discrepancia fiscal?
El SAT no revisa tu información al azar. Utiliza cruces automatizados de datos para comparar lo que declaras con los movimientos financieros que existen a tu nombre. En términos simples, analiza tu declaración anual y revisa información que ya tiene registrada por terceros.
Entre las principales fuentes que utiliza están:
- Movimientos bancarios: depósitos en efectivo, transferencias electrónicas y saldos relevantes.
- Facturación electrónica (CFDI): ingresos facturados, gastos deducibles y operaciones reportadas por otras personas o empresas.
- Compra de bienes: adquisición de autos, inmuebles o inversiones que requieren registro.
- Información reportada por terceros: pagos declarados por empresas u otras personas a tu favor.
Aquí es donde muchas personas cometen el error de creer que si no facturan algo, el SAT no lo detecta. Pero si ese dinero pasa por el sistema financiero, puede quedar registrado.
Discrepancia fiscal ejemplos
- Si eres freelancer y recibes depósitos mensuales de distintos clientes, aunque no emitas factura, esos movimientos pueden contrastarse con tus declaraciones. Si tus ingresos declarados no reflejan esos montos, se genera una alerta.
- En el caso de asalariados, la discrepancia fiscal aparece cuando existen depósitos adicionales, ingresos por actividades secundarias no declaradas o compras importantes que no coinciden con el salario reportado por el empleador.
¿Cuáles son las multas por discrepancia fiscal en México?
Cuando el SAT confirma una discrepancia fiscal, no impone automáticamente una multa fija. Primero determina si existen ingresos no declarados, calcula el impuesto omitido y, a partir de ahí, aplica distintas consecuencias. Estas son algunas de ellas:
1. Pago del impuesto omitido (ISR)
Si el SAT presume que la diferencia corresponde a ingresos acumulables no declarados, deberás pagar:
- El ISR correspondiente.
- Actualizaciones.
- Recargos.
Es decir, no solo pagas el impuesto, sino también los accesorios por el tiempo transcurrido.
2. Multas por omitir ingresos
Además del impuesto, según el artículo 76 del Código Fiscal de la Federación, se imponen multas por discrepancia fiscal que generalmente van desde el 55% hasta el 75% del impuesto omitido, dependiendo del caso y si hubo dolo o reincidencia. Por ejemplo:
- Diferencia detectada: $200,000
- ISR determinado: $60,000
- Multa (55%): $33,000
Total aproximado a pagar: $93,000 + actualizaciones y recargos
3. Determinación presuntiva de ingresos
Si no logras justificar el origen del dinero, el SAT determina de forma presuntiva que todo el monto es ingreso gravable. En ese caso, pierdes la oportunidad de aclararlo posteriormente con facilidad.
¿Cuáles son las diferencias entre discrepancia fiscal personas morales y personas físicas?
La discrepancia fiscal es una figura prevista en la Ley del ISR que se aplica específicamente a personas físicas. En el caso de las empresas, aunque existan diferencias entre ingresos declarados y operaciones registradas, el SAT utiliza otros mecanismos de revisión y determinación de ingresos omitidos conforme a la normativa fiscal correspondiente.
Si eres asalariado o freelancer, el análisis se centra en tus gastos (erogaciones) personales frente a tus ingresos declarados. En cambio, si se trata de una empresa, la revisión gira alrededor de la contabilidad, los estados financieros y las obligaciones fiscales corporativas.
Para que lo tengas claro, aquí te dejamos una comparación directa:
| Aspecto | Persona Física | Persona Moral |
| Discrepancia fiscal | Diferencia entre las erogaciones (gastos, inversiones, depósitos) y los ingresos declarados por un individuo ante el SAT. | No aplica para personas morales. El SAT ejerce facultades de comprobación para determinar ingresos omitidos. |
| Elementos que se revisan | Gastos personales, adquisiciones de bienes, depósitos bancarios e inversiones. | Movimientos financieros de la empresa, estados financieros contables, pagos operativos e inversiones empresariales. |
| Normativa aplicable | El procedimiento y la definición están explícitamente establecidos en el Artículo 91 de la Ley del ISR para personas físicas. | Código Fiscal de la Federación y Ley del ISR, mediante facultades de comprobación, revisión electrónica o auditoría fiscal. |
| Proceso de revisión | El SAT notifica la discrepancia y el contribuyente tiene un plazo para presentar aclaraciones y documentación que justifique los gastos. | El SAT inicia auditoría, revisión electrónica o visita domiciliaria para verificar contabilidad y determinar omisiones. |
| Consecuencias si no se justifica | El SAT puede considerar los gastos no justificados como ingresos omitidos sujetos a ISR, aplicar multas e incluso acusar defraudación fiscal. | Si no se justifican, la autoridad puede determinar ingresos omitidos, aplicar multas, recargos y afectar operaciones empresariales (como la cancelación de sellos digitales). |
¿Cómo evitar la discrepancia fiscal en México?
La mayoría de los problemas por discrepancia fiscal no comienzan con una auditoría, sino con pequeños descuidos, como ingresos que no declaraste, depósitos sin respaldo o compras que no cuadran con tu declaración anual.
Si quieres evitar que el SAT presuma ingresos no declarados, necesitas algo muy concreto: que tus ingresos acumulables coincidan con tus depósitos y tu nivel de gasto, y que cualquier diferencia pueda justificarse con documentos.
Sigue estas prácticas para mantener tus finanzas en orden y reducir el riesgo de revisión:
1. Declara todos tus ingresos, incluso los adicionales
No importa si se trata de:
- Una asesoría ocasional.
- Ventas en línea.
- Comisiones.
- Renta de un inmueble.
- Servicios independientes.
Si el dinero entra a tu cuenta y no lo declaras, puede convertirse en ingreso omitido ante el SAT.
2. Justifica préstamos y donaciones
Si un familiar te transfiere dinero o recibes un préstamo:
- Procura que exista contrato simple por escrito.
- Evita depósitos en efectivo sin respaldo.
- Conserva comprobantes y estados de cuenta.
El problema no es recibir dinero, el problema es no poder demostrar su origen.
3. Separa cuentas personales y profesionales
Si eres freelancer y mezclas:
- Cobros de clientes.
- Gastos personales.
- Pagos del negocio.
Después, será muy difícil explicar las diferencias en tu declaración anual. Una cuenta exclusiva para actividad profesional reduce riesgos.
4. Revisa tu declaración anual antes de enviarla
Muchas discrepancias fiscales aparecen porque:
- Se olvidan de ingresos acumulables.
- No se integran correctamente todos los CFDI.
- No se comparan los depósitos bancarios con lo declarado.
Antes de presentar tu declaración, verifica que los ingresos declarados coincidan con tus movimientos reales.
5. Lleva control mensual, no anual
Esperar hasta abril para revisar todo es un error común. Si cada mes comparas:
- Ingresos reales.
- Depósitos.
- Facturación
- Gastos importantes.
Evitas sorpresas al cierre del ejercicio.
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Preguntas frecuentes (FAQ) sobre discrepancia fiscal
¿Cuándo existe discrepancia fiscal según el SAT?
Cuando existe discrepancia fiscal, el SAT detecta que tus ingresos declarados no son suficientes para justificar tus gastos, depósitos o inversiones durante un ejercicio fiscal. Esto ocurre cuando:
- Tus depósitos bancarios superan lo que declaraste.
- Compras bienes importantes que no coinciden con tus ingresos.
- No puedes demostrar el origen de ciertas transferencias.
En ese momento, la autoridad presume la existencia de ingresos no declarados y solicita que aclares la diferencia.
¿Cómo saber si tengo discrepancia fiscal?
Para saber si cometiste una discrepancia fiscal, el SAT te notifica mediante una carta invitación o un requerimiento formal. No existe un aviso previo público. Sin embargo, si te anticipas comparando tus ingresos declarados en la declaración anual contra tus depósitos bancarios y adquisiciones importantes, es más rápido evitar multas.
¿Qué pasa si no respondo a una notificación por discrepancia fiscal?
Ignorar una discrepancia fiscal empeora la situación. El SAT determina de forma presuntiva que la diferencia corresponde a ingresos no declarados y calcula el impuesto correspondiente, junto con multas y recargos.
Por esa razón, si respondes a tiempo, aclaras antes de que se formalice un crédito fiscal.