Muchas personas, incluyendo dueños de negocios, gerentes, comerciantes y contadores, a menudo se preguntan si la factura o CFDI que recibieron puede deducirse para efectos de reducción de impuestos. Esto depende de varios factores como el régimen, forma de pago, si esta alineado a tu actividad o negocio o limites que pone la ley.
Este artículo ofrece información valiosa para ayudar a mantener el bienestar financiero de su empresa sin tener conocimientos fiscales, agregaremos algunas referencias de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) para que puedes profundizar más.
Recuerda que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) podrá solicitarte documentación y cualquier información para comprobar los gastos deducibles o deducciones autorizadas.
¿Debo de llevar 2 registros contables para la contabilidad financiera y contabilidad fiscal?
Recordemos que la contabilidad es la base de la información donde se registraran todas las transacciones de la empresa: Persona Moral o Persona Física (Actividad Empresarial) para luego obtener de ahí una contabilidad fiscal (Reportes necesario para el calculo de impuestos y que nos pide la ley). El Código Fiscal de la Federación (CFF) en su artículo 28 establece que información debe integrar la contabilidad de las personas obligadas a llevarla.
Llevar doble contabilidad se considera contrario a la ley en México, de acuerdo con el artículo 111 del Código Fiscal de la Federación, establece que las autoridades fiscales podrán imponer sanciones por llevar 2 registros independientes.
https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CFF.pdf
¿Cómo debo de separar los gastos deducibles de los no deducibles?
Te ayudaremos a generar un proceso para identificar si algo puede ser una deducción autorizada o un gasto no deducible.
Recuerda en México, esta penado deducir sin tener el sustento que acredite la erogaciones realizadas y que sean gastos necesarios para el objeto del negocio.
Paso 1: ¿ A qué me dedico?
Es necesario identificar el sector en el que opera mi empresa, independientemente si es una persona Moral o Persona Física. Es importante ser conscientes de cómo los gastos de nuestra empresa pueden afectar a nuestras finanzas y a nuestra tesorería, ya que son cruciales para el éxito de cualquier negocio.
Cuando tenemos más de un giro de negocio dentro de nuestra Persona Física o Persona Moral lo más recomendable administrativamente es llevarlos por separado para saber tus utilidades. También debes de llevar el cálculo fiscal por separado si tienes varios regímenes fiscales.
NOTA: No todos los casos son iguales, en algunos casos la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) nos pide reportes separados de cada actividad. Consulta a tu contador para que te de más información.
Paso 2: ¿Persona Moral o Persona Física?
Debemos diferenciar entre las 2 porque la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) diferencia las deducciones dependiendo la actividad en el caso de Personas Físicas.
Las Personas Morales y Personas Físicas con Actividades Empresariales podrán efectuar las deducciones que se marcan a partir del artículo 25 le la Ley el Impuesto sobre el Renta (LISR) los costos, gastos, devoluciones, inversiones (Activo Fijo), créditos incobrables, intereses, las cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social por las cuotas de seguridad social de las más comunes y el ajuste anual por inflación que resulte deducible un calculo fiscal no financiero.
La Persona Física existen diferentes capítulos que marcan disposiciones que pueden cambiar las deducciones autorizadas, revisa en que régimen fiscal esta en tu Constancia de Situación Fiscal.
¿Qué me conviene más Persona Moral o Persona Física?
Te compartimos algunos factores que te pueden ayudar a tomar una mejor decisión.
| Factor | Persona Moral | Persona Física |
| Socios | Hay otro socio no familiar de primer grado : lo más recomendable es hacer una sociedad para evitar confundir la operación del negocio con deducciones personales. | Es un negocio familiar que depende del padre o la madre y no hay hijos mayores. |
| Ingresos | Sin mínimo | Ingresos acumulables menores a 3.5 millones de pesos. |
| Sucesión | Para la sucesión no hay problema se heredan las acciones. | La baja del contribuyente familiar requiere de un trámite ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT), que puede derivar en la suspensión de operaciones del cliente hasta que concluya el proceso. En algunos casos se puede detener las operaciones con los clientes hasta cumplir el proceso anterior. |
| Diversificación del negocio | La mayoría de los giros se pueden integrar a la misma sociedad sin variar el régimen | Existen varios regímenes en el cual las deducciones autorizadas pueden ser diferentes como es el caso del arrendamiento de inmuebles. |
Como dato adicional recuerda que como Persona física podemos deducir en nuestra declaración anual gastos médicos, seguro de gastos medico, interés de la hipoteca y muchas otras cosas.
Paso 3: Diferenciar el tipo de gasto
Es importante diferenciar entre tipos de gastos para comprender mejor su negocio y mejorar la competitividad, no sólo para los gastos deducibles o deducciones fiscales.
Las deducciones autorizadas deben de cumplir los requisitos de las disposiciones fiscales que marca la ley para que las autoridades fiscales no desechen las deducciones fiscales
Requisitos para deducir
Estos son los 12 sencillos requisitos que todo empresario o emprendedor debe saber sobre el artículo 27 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) para alejarse de cualquier sanción molesta por parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
- Ser estrictamente indispensables para los fines de la actividad del contribuyente esto quiere decir que genere valor a lo que hacemos.
- Deducción de inversiones que proceda en los términos de la Ley.
- Debe de respaldarse con un comprobante fiscal digital por internet (factura electrónica).
- Ser pagados por medio electrónicos (catálogo de forma de pago) que ya se encuentran precargados en tu sistema o software de facturación y contabilidad.
- 01: Efectivo
- 02: Cheque nominativo
- 03: Transferencia electrónica de fondos
- 04: Tarjeta de crédito
- 05: Monedero electrónico
- 06: Dinero electrónico
- 08: Vales de despensa
- 12: Dación en pago
- 13: Pago por subrogación
- 14: Pago por consignación
- 15: Condonación
- 17: Compensación
- 23: Novación
- 24: Confusión
- 25: Remisión de deuda
- 26: Prescripción o caducidad
- 27: A satisfacción del acreedor
- 28: Tarjeta de débito
- 29: Tarjeta de servicios
- 30: Aplicación de anticipos
- 99: Por definir (esto en caso de seleccionar el método de pago en parcialidades diferido PPD)
- Los pagos en efectivo (caja chica) no deben de exceder los 2 mil pesos. Excepto los pagos por combustibles.
- Debidamente registradas en tu contabilidad.
- Intereses de prestamos que sean afines al negocio.
- Honorarios y gratificaciones de administradores, comisarios, directores, gerentes generales o miembros del consejo directivo, de vigilancia, consultivos o de cualquiera otra índole:
- sean mayores al 10% del monto total de las deducciones autorizadas,
- Que no sean superiores a los sueldos de los trabajadores y,
- que no sea mayor al sueldo anual de la persona con mayor jerarquía
- Los pagos a personas físicas sin importar el régimen, estén efectivamente pagados.
- Beneficios a los trabajadores como gastos médicos, alimentos por medio de monederos electrónicos, seguros de gastos o de previsión social sean para todos los trabajadores de la empresa.
- Los créditos de las inversiones solo serán deducibles en las mismas proporciones que en términos de la Ley del impuesto sobre la renta (LISR) establezca.
- Cumplir con las demás disposiciones fiscales que marca la Ley.
Costos
Son los recursos, directamente utilizados para producir un bien o servicio con el fin de llevar a cabo la actividad principal de una empresa (producción). Estos pueden incluir materia prima, nómina, propiedad planta y equipo o activos fijos y otros gastos.
Su cálculo puede resultar complicado, ya que se acumulan en el inventario y sólo se aplican cuando se vende el producto. Ser específico puede darle ventaja sobre sus competidores. Conocer los costos variables de su producto le ayudará a gestionar eficazmente las crisis.
Inventarios de acuerdo a mi actividad económica
| Comercial | El costo de los bienes vendidos equivale al producto vendido. Además, podemos incluir el costo de almacenamiento del producto, depreciación de maquinaria y la electricidad utilizada por el almacén. Dependerá de que tanto tu quieras saber cuanto cuesta el producto antes de su salida. |
| Manufactura o transformación | El costo proviene del inventario final en el momento de la venta, este se compone de la materias primas, mano de obra y gastos indirectos de fabricación como renta, luz, material, gerencia de planta, calidad, depreciación de maquinaria y equipo a utilizar. etc. También es necesario conocer 2 conceptos: Merma: Perdida de material en el proceso de fabricación de un producto no se puede vender debido a que en el proceso de fabricación se convierte en gas, líquidos o solidos difícil de recuperar. Desperdicio: Material desechado en el proceso de fabricación que puede venderse. |
| Prestación de Servicios | La prestación de servicios debe de generar también un inventario, este inventario viene de la Mano de Obra del personal dedicado a la prestación del servicio. El proceso contable es hacer el cargo en inventario y en el monte de la facturación para la venta de la prestación del servicio se hace el abono en inventario y el cargo al costo de lo vendido. Los servicios profesionales en caso de Personas Físicas, no seria necesario llevar un inventario. |
Gastos de operación
Son todos aquellos egresos o recursos utilizados para llevar a cabo las actividades de las empresas, individuos u organizaciones con el propósito de obtener o mantener activos, proporcionar un servicio que le permitan alcanzar sus objetivos.
Gastos Administrativos
Son todos los egresos que sean destinados a la administración de la empresa. Estos gastos tienen el objetivo de gestionar todo lo que sucede en la empresa pero su trabajo no produce el bien por el cual la empresa genera ingresos.
Dentro de los gastos más comunes:
- Nómina administrativo
- Contabilidad
- Recursos Humanos
- Depreciación de activos fijos utilizados en el departamento de administración. (Ver inversiones)
- Arrendamientos (Goce temporal)
- Otros gastos de oficina.
Gastos de Venta
Son todos aquellos gastos destinados a la venta o que producen ingresos dentro de tu empresa. Estos hacen que tus Ingresos aumentos.
Dentro de estos gastos los más comunes son:
- Comisiones
- Marketing
- Logística para entrega del producto al cliente.
- Depreciación de activos fijos utilizados en el departamento de ventas. (Ver inversiones)
- Arrendamientos (Goce temporal)
- Nómina de ventas
- Entre otros.
Gastos Financieros
Son todos los gastos provenientes de fuentes de financiamiento. En caso que vendes en dólares o tengas ingresos por Intereses, estos fiscalmente estarán en tus ingresos acumulables del ejercicio.
Inversiones
Son los recursos que se utilizan para adquirir activos fijos, tales como maquinaria, equipo y otros bienes de capital. En lo financiero a esta cuenta se le conoce como: Propiedad Planta y equipo. En caso de las Inversiones el monto original de inversión puede incluir todas aquellas erogaciones realizadas o pagos efectuados para adaptaciones o puesta en marcha del activo fijo.
Las deducciones de inversiones se hacen de 2 formas: de acuerdo a lo fiscal y la vida útil del activo. Para efectos fiscales en México la sección segunda de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) marca los lineamientos para la deducibilidad de las inversiones.
Si se trata de una pequeña o mediana empresa, se recomienda consultar con su contable o asesor fiscal para determinar las oportunidades más adecuadas para su empresa, ya que es probable que el activo tenga una vida útil más larga que el periodo de depreciación.
Arrendamiento (Goce temporal)
El arrendamiento es el goce temporal de un bien, solo en algunos casos se encuentra limitado por la ley las erogaciones realizadas bajo este concepto. En comparación con las deducciones de inversiones puede acelerar la deducción del activo dándole beneficios financieros y una especie de estimulo fiscal.
En este caso podrás deducir las erogaciones efectuados por concepto de mantenimiento por dicho bien