El Impuesto Sobre la Renta Retenido, conocido como ISR retenido, es un concepto crucial en el ámbito empresarial y fiscal. Es una herramienta que permite al gobierno asegurar el cumplimiento tributario de ciertos contribuyentes al gravar una parte de sus ingresos antes de que lleguen a sus manos.
A lo largo de este artículo, exploraremos en detalle qué es el ISR retenido, quién está involucrado, por qué es relevante para tus registros fiscales y declaraciones de impuestos, y cómo calcularlo adecuadamente.
¿Qué es el ISR retenido?
El ISR retenido es un tipo de impuesto que una persona moral (una empresa) retiene de los ingresos que paga a una persona física (un individuo) que proporciona un servicio profesional independiente o que es empleado o asimilado. La retención se realiza directamente en el momento del pago y se remite al Servicio de Administración Tributaria (SAT) en una declaración correspondiente.
Es importante comprender algunos términos clave para tener una visión clara del ISR retenido:
- Retención Fiscal: La retención fiscal es el monto de un ingreso que se debe retener como impuesto a pagar por una transacción económica. En otras palabras, es una forma de asegurar que el gobierno obtenga una parte del ingreso del contribuyente antes de que este lo reciba.
- Ingreso Asalariado/Asimilado: Un ingreso asalariado se refiere a estar en nómina, es decir, ser un empleado que recibe un salario regular. Por otro lado, un ingreso asimilado se aplica a aquellos individuos que realizan trabajos eventuales para una empresa sin recibir prestaciones o pertenecer al Seguro Social. En ambos casos, la empresa retiene el ISR y proporciona un comprobante fiscal por la retención realizada.
¿Quién retiene el ISR?
Las personas morales (empresas) son las responsables de retener el ISR a las personas físicas. No existe la posibilidad de que una persona física retenga impuestos a otra persona física o viceversa. Cuando la empresa paga por el servicio de un trabajador o profesional independiente, retiene el impuesto y lo reporta en una declaración al SAT.
¿Por qué es importante el ISR retenido?
El ISR retenido tiene una importancia significativa tanto para las personas físicas como para las personas morales. Para las personas físicas, es una forma de asegurar que cumplan con sus obligaciones fiscales, ya que el impuesto se retiene en el momento del pago, lo que evita problemas de retrasos o incumplimientos en el futuro.
Para las personas morales, el ISR retenido implica una responsabilidad adicional, ya que deben asegurarse de calcular correctamente el monto a retener y presentar la declaración correspondiente en tiempo y forma. Además, las empresas deben proporcionar a los contribuyentes un comprobante fiscal y constancia de la retención realizada.
Cómo Calcular el ISR para Personas Físicas – Guía Paso a Paso
El cálculo del Impuesto Sobre la Renta (ISR) para personas físicas puede parecer complicado, pero siguiendo unos simples pasos, podrás realizarlo con facilidad. A continuación, te presentamos una guía paso a paso para calcular el ISR de manera efectiva:
Paso 1: Identificar el Monto Base
Antes de iniciar el cálculo del ISR, es fundamental conocer los ingresos sobre los cuales se calculará el impuesto. Estos ingresos pueden ser diarios, semanales, quincenales, decenales o mensuales, dependiendo de la periodicidad de los pagos.
Paso 2: Tener a la Mano las Tablas de ISR
Para realizar el cálculo, es necesario contar con las tablas de ISR correspondientes al año en el que se recibieron los ingresos. Estas tablas, disponibles en el Anexo 8 de la Resolución de la Miscelánea Fiscal Vigente, proporcionan los límites inferiores y superiores, así como las cuotas fijas y porcentajes aplicables a cada rango de ingreso. Aquí te presentamos la tabla para el año 2022-2023:
Paso 3: Realizar los Cálculos
Una vez que tienes el monto base de ingresos y las tablas de ISR correspondientes, procede a calcular el impuesto siguiendo estos pasos:
- a) Resta el límite inferior al monto base de ingresos. El resultado de esta operación es conocido como “base”.
- b) Multiplica la base obtenida por el porcentaje correspondiente al rango de ingreso en el que se encuentra. Este porcentaje se aplica sobre el excedente del límite inferior.
- c) Suma la cuota fija del rango de ingreso en el que se encuentra el monto base. Esta cuota se añade al resultado de la multiplicación anterior.
Después de completar estos cálculos, obtendrás el monto del ISR a retener.
Conclusión:
El ISR retenido es un impuesto clave en la relación entre empresas y personas físicas que realizan actividades económicas. Al entender qué es el ISR retenido, quién lo retiene, su relevancia en la fiscalidad y cómo calcularlo, los contribuyentes pueden tomar decisiones financieras más informadas y cumplir adecuadamente con sus responsabilidades tributarias.
Es fundamental que las empresas y los profesionales independientes comprendan la importancia del ISR retenido para evitar problemas fiscales y mantener una relación transparente y cumplidora con el fisco. A través de una correcta gestión de este impuesto, se contribuye al desarrollo económico del país y se fomenta una cultura tributaria responsable.
Fuentes:
https://www.sat.gob.mx/aplicacion/75187/consulta-de-los-ingresos-y-retenciones.