Si estás al frente de un negocio en México, debes estar familiarizado con todo lo que es el ISR retenido, un elemento tributario que influye tanto en la nómina de tus empleados como en los pagos a proveedores. Este impuesto afecta la liquidez, la planificación financiera y el cumplimiento con las obligaciones fiscales establecidas por el SAT.
En este post, conocerás en qué consiste el ISR retenido, cómo se calcula según las normativas vigentes y cómo puedes gestionarlo eficientemente para evitar sanciones y optimizar el flujo de efectivo de tu negocio.
¿Qué es el ISR retenido?
El ISR retenido es la parte del impuesto sobre la renta que se descuenta directamente del salario de un empleado por parte del empleador, antes de que este último lo reciba. Esta práctica se ajusta a las normativas fiscales actuales y utiliza como referencia la tabla de tarifas progresivas del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Los empleados tienen la opción de pedir a su empleador ajustes en la cantidad retenida si prevén que tendrán deducciones importantes o ingresos extras que podrían alterar su carga fiscal al final del año. Esto ayuda a prevenir tanto retenciones excesivas como insuficientes, permitiendo una mejor gestión del flujo de efectivo personal.
¿Quién retiene el ISR?
Las empresas o personas morales son quienes retienen el ISR. No es posible que una persona física retenga a otra persona física ni que una persona física retenga a una persona moral. Así, cuando una empresa paga por un servicio a una persona física, retiene el ISR correspondiente y lo declara al SAT a través de la declaración correspondiente.
- Ejemplo: si una empresa contrata a un freelancer (persona física) para prestar un servicio, debe retener el ISR del pago acordado. Si el pago es de $10,000 y la retención es del 10%, la empresa entregará $9,000 al freelancer y reportará los $1,000 retenidos al SAT como parte de su declaración de impuestos.
¿Cómo se calcula el ISR para personas físicas?
El cálculo del ISR para personas físicas se realiza utilizando una tabla de tarifas progresivas, donde los contribuyentes se ubican en rangos de ingresos. A medida que los ingresos aumentan, también lo hace el porcentaje de ISR que se debe pagar.
Estas tablas son ajustadas periódicamente para reflejar los cambios en la inflación. Desde 2022, las tarifas del ISR se han mantenido estables, siendo las mismas aplicables para 2023 y 2024. Te dejamos aquí la tabla vigente:
| Límite Inferior ($) | Límite Superior ($) | Cuota Fija ($) | % sobre excedente límite inferior |
| 0.01 | 8,952.49 | 0 | 1.92 |
| 8,952.50 | 75,984.55 | 171.88 | 6.4 |
| 75,984.56 | 133,536.07 | 4,461.94 | 10.88 |
| 133,536.08 | 155,229.80 | 10,723.55 | 16 |
| 155,229.81 | 185,852.57 | 14,194.54 | 17.92 |
| 185,852.58 | 374,837.88 | 19,682.13 | 21.36 |
| 374,837.89 | 590,795.99 | 60,049.40 | 23.52 |
| 590,796.00 | 1,127,926.84 | 110,842.74 | 30 |
| 1,127,926.85 | 1,503,902.46 | 271,981.99 | 32 |
| 1,503,902.47 | 4,511,707.37 | 392,294.17 | 34 |
| 4,511,707.38 | En adelante | 1,414,947.85 | 35 |
Aprende cómo elegir el régimen fiscal correcto para tu negocio y gestiona correctamente tus retenciones.
¿Cómo sacar el ISR de una cantidad?
Para calcular el ISR de una cantidad, sigue estos pasos:
- Determina tu ingreso mensual total.
- Consulta la tabla vigente del ISR y selecciona el porcentaje que corresponda según tu nivel de ingresos.
- Resta el límite inferior de tus ingresos.
- Multiplica la tasa aplicada correspondiente al excedente según la tabla.
- Suma la cuota fija del SAT para obtener el ISR final a pagar.
Por ejemplo, este es el ISR que deberías pagar con un ingreso mensual de $20,000.
| Concepto | Valor |
| Ingreso mensual total | $20,000.00 |
| Límite inferior según la tabla | $8,952.50 |
| Excedente (20,000.00 – 8,952.50) | $11,047.50 |
| Tasa aplicada | 6.4% |
| Tasa sobre excedente (11,047.50 x 6.4%) | $707.04 |
| Cuota fija | $171.88 |
| ISR total a pagar | $878.92 |
¿Cómo afecta a tu negocio en ISR retenido?
El ISR retenido tiene un impacto en las finanzas y la administración de un negocio, ya que las empresas deben cumplir con esta obligación fiscal cuando realizan pagos a empleados o proveedores.
La empresa actúa como agente retenedor, es decir, debe calcular y descontar el ISR de los ingresos de sus trabajadores o proveedores de servicios independientes y luego notificarlo al SAT. Estas son algunas de las implicaciones para tu negocio:
- Responsabilidad fiscal: retener el ISR y reportarlo adecuadamente es una obligación legal. El incumplimiento puede resultar en sanciones, multas y recargos por parte del SAT.
- Carga administrativa: la empresa debe llevar un control preciso de las retenciones mensuales, incluyendo la correcta emisión de CFDI (Comprobantes Fiscales Digitales por Internet) y la presentación de las declaraciones correspondientes. Esto implica una gestión adicional que requiere tiempo y recursos.
- No representa un ahorro: aunque se retiene parte del pago que se hace a los empleados o proveedores, este monto no es una ganancia para la empresa, sino una obligación que debe ser transferida al SAT.
- Transparencia fiscal: cumplir con las retenciones de ISR de manera puntual y precisa ayuda a evitar problemas legales y a mantener una buena relación fiscal con las autoridades. Además, las empresas deben realizar declaraciones periódicas que detallen las retenciones realizadas.
¿Cómo gestionar correctamente las retenciones ISR para evitar problemas en tu negocio?
La adecuada gestión de las retenciones de ISR requiere de atención cuidadosa a los detalles y un buen conocimiento de las normativas fiscales en México. Estos son algunos puntos que puedes considerar para hacerlo de manera correcta:
1. Presenta puntualmente tus declaraciones
Cumplir con los plazos del SAT y asegurarse de que toda la información proporcionada sea exacta y completa es indispensable para evitar sanciones o auditorías. Para lograrlo, asegúrate de usar herramientas automatizadas o alertas de calendario para no perder ninguna fecha importante, como la declaración mensual de ISR.
2. Lleva un registro detallado y preciso
Mantén un control minucioso de cada retención anotando la fecha, el monto retenido y los datos del beneficiario para asegurar un correcto seguimiento. Por ejemplo, llevar un archivo digital con la información actualizada te facilitará la revisión de las retenciones al final del mes o del año fiscal.
3. Actualízate constantemente
Es importante mantenerse actualizado sobre las modificaciones de las normativas fiscales, incluyendo las tasas de retención, para ajustar los cálculos y evitar errores. Por lo tanto, debes revisar periódicamente el sitio del SAT o contar con un asesor fiscal puede ayudarte a evitar errores comunes como aplicar una tasa de retención desactualizada.
4. Busca asesoría profesional
Debido a la complejidad que pueden implicar las retenciones fiscales, es recomendable contar con un asesor fiscal o utilizar herramientas de software especializadas para automatizar y asegurar la precisión en el proceso de retención y declaración.
Por ejemplo, usar un software de contabilidad como Abaccor, que permite generar automáticamente reportes de retención y realizar cálculos correctos, te ahorrará tiempo y reducirá la posibilidad de errores.
Conoce la importancia de usar un software contable para manejar la complejidad de las retenciones fiscales en tu negocio.
Mejora la gestión y retención del ISR en tu negocio con Abaccor
La gestión tributaria y las retenciones fiscales pueden ser áreas complejas para cualquier negocio, especialmente debido a las constantes actualizaciones en las normativas y la necesidad de cálculos precisos. De allí la importancia de contar con herramientas que faciliten y mejoren estos procesos.
Si buscas una herramienta que te ayude con esto, Abaccor mejora la gestión administrativa y fiscal al automatizar los procesos de cálculo y declaración de impuestos. Esto, además de reducir errores humanos, también te permite concentrarte en otras áreas críticas de tu negocio mientras aseguras el cumplimiento fiscal eficiente y simplificado.
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Preguntas frecuentes (FAQ) sobre ISR retenido
¿Cómo puedo solicitar la devolución de mi saldo a favor por ISR retenido?
Para las personas físicas que tienen saldo a favor derivado del ISR retenido, es posible solicitar su devolución dependiendo del régimen fiscal. Aquí te explicamos cómo hacerlo de manera sencilla y sin costo.
Opciones para solicitar la devolución del ISR retenido:
1. En línea
Para solicitar la devolución del saldo a favor de ISR en línea, debes ingresar al portal del SAT en la sección de “Devoluciones y Compensaciones”. Es necesario contar con tu RFC, tu contraseña, y la e.firma para completar el trámite.
2. Presencial
Si el monto de la devolución es de $10,000 o menor y no estás obligado a estar registrado en el RFC, puedes acudir a cualquier oficina del SAT o módulo de servicios tributarios para recibir asistencia. Recuerda agendar una cita antes de ir.
¿Afecta el salario mínimo al ISR retenido?
Un incremento en el salario mínimo incrementa la base imponible del ISR, lo que puede resultar en una mayor cantidad de ISR retenido para ciertos empleados. No obstante, el SAT ajusta las tablas de ISR cada año tomando en cuenta este incremento, lo cual puede reducir o neutralizar su efecto.
¿Se retiene ISR sobre el finiquito o liquidación?
Sí, el ISR se retiene sobre el finiquito o liquidación del empleado. Este impuesto se aplica a los salarios pendientes, las prestaciones y el aguinaldo que se incluyen en el cálculo del finiquito.
Al momento de terminar la relación laboral, la empresa debe retener el ISR correspondiente y reportarlo al SAT, asegurando que el trabajador reciba el monto neto tras las deducciones fiscales.
¿Cómo calcular el impuesto de mi sueldo?
El impuesto sobre tu sueldo, conocido como ISR, se calcula tomando como base tus ingresos totales menos los gastos y deducciones que sean aplicables.
Para las personas morales, como empresas o asociaciones, el cálculo se realiza aplicando una tasa del 30% sobre la utilidad fiscal, que corresponde a la diferencia entre los ingresos y los costos deducibles del ejercicio fiscal.
Fotos vía Pexels.