Usos del Comprobante fiscal CFDI 4.0 para evitar tener multas o auditorías

En la nueva versión CFDI 4.0, el uso del comprobante fiscal se refiere a la opción que describe el uso de la adquisición en la factura para gastos o deducciones. El emisor del recibo necesita solicitar esta información al cliente receptor en el momento de facturar la operación, y debe alinearse con una de las claves del catálogo del SAT.

De acuerdo a las disposiciones fiscales a cada régimen fiscal le debe corresponder un uso, esto puede variar según su aplicación, es necesario tener el dato correcto para las deducciones o la emisión de comprobante fiscal.

Código de uso	Descripción	Régimen Fiscal Receptor
G01	Adquisición de mercancías.	601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625,626
G02	Devoluciones, descuentos o bonificaciones.	601, 603, 606, 612, 616, 620, 621, 622, 623, 624, 625,626
G03	Gastos en general.	601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I01	Construcciones.	601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I02	Mobiliario y equipo de oficina para inversiones.	601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I03	Equipo de transporte.	601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I04	Equipo de computación y accesorios.	601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I05	Dados, troqueles, moldes, matrices y herramentales.	601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I06	Comunicaciones telefónicas.	601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I07	Comunicaciones satelitales.	601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
I08	Otra maquinaria y equipo.	601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626
D01	Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.	605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
D02	Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.	605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
D03	Gastos funerarios.	605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
D04	Donativos.	605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
D05	Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).	605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
D06	Aportaciones voluntarias al SAR.	605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
D07	Primas por seguros de gastos médicos.	605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
D08	Gastos de transporte escolar obligatorios.	605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
D09	Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base de planes de pensiones.	605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
D10	Pagos por servicios educativos (colegiaturas).	605, 606, 608, 611, 612, 614, 607, 615, 625
T01	Sin efectos fiscales.	601, 603, 605, 606, 608, 610, 611, 612, 614, 616, 620, 621, 622, 623, 624, 607, 615, 625, 626
CP01	pagos	601, 603, 605, 606, 608, 610, 611, 612, 614, 616, 620, 621, 622, 623, 624, 607, 615, 625, 626
CN01	nomina	605

Los 13 códigos de uso para Persona Moral:

1. G01 Adquisición de mercancías.
2. G02 Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
3. G03 Gastos en general.
4. I01 Construcciones.
5. I02 Mobiliario y equipo de oficina para inversiones.
6. I03 Equipo de transporte.
7. I04 Equipo de ordenador y accesorios.
8. I05 Dados, troqueles, moldes, matrices y herramentales.
9. I06 Comunicaciones telefónicas.
10. I07 Comunicaciones satelitales.
11. I08 Otra maquinaria y equipo.
12. S01 Sin efectos fiscales.
13. CP01 Pagos

Estos son los 9 Regímenes para las Personas Físicas 

1. 605: Sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios
2. 606: Régimen de Arrendamiento
3. 607: Enajenación de bienes
4. 612: Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales
5. 614: Intereses
6. 615: Obtención de premio
7. 621: Régimen de Incorporación Fiscal
8. 625: Régimen de Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas
9. 626: Régimen Simplificado de Confianza   

Uso de CFDI se aplica para el Régimen 605: Sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios

• D01: Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
• D02: Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
• D03: Gastos funerarios.
• D04: Donativos.
• D05: Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).
• D06: Aportaciones voluntarias al SAR.
• D07: Primas por seguros de gastos médicos.
• D08: Gastos de transporte escolar obligatorio.
• D09: Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como planes base de pensiones.
• D10: Pagos por servicios educativos (colegiaturas).
• S01: Sin efectos fiscales.
• CP01: Pagos
• CN01:Nomina

Uso de CFDI aplica para el Régimen 606: Régimen de Arrendamiento

• G01:Adquisición de mercancías G02:Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
• G03: Gastos en general.
• I01:Construcciones.
• I02:Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.
• I03: Equipo de transporte.
• I04: Equipo de ordenador y accesorios.
• I05: Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.
• I06: Comunicaciones telefónicas.
• I07: Comunicaciones satelitales.
• I08:Otra maquinaria y equipo.
• D01: Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
• D02: Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
• D03: Gastos funerarios.
• D04: Donativos.
• D05: Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).
• D06: Aportaciones voluntarias al SAR.
• D07: Primas por seguros de gastos médicos.
• D08: Gastos de transporte escolar obligatorio.
• D09: Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como planes base de pensiones.
• D10: Pagos por servicios educativos (colegiaturas).
• S01: Sin efectos fiscales.
• CP01: Pagos

Uso de CFDI se aplica para el Régimen 612: Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales

• G01:Adquisición de mercancías G02:Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
• G03: Gastos en general.
• I01:Construcciones.
• I02:Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.
• I03: Equipo de transporte.
• I04: Equipo de ordenador y accesorios.
• I05: Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.
• I06: Comunicaciones telefónicas.
• I07: Comunicaciones satelitales.
• I08:Otra maquinaria y equipo.
• D01: Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
• D02: Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
• D03: Gastos funerarios.
• D04: Donativos.
• D05: Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).
• D06: Aportaciones voluntarias al SAR.
• D07: Primas por seguros de gastos médicos.
• D08: Gastos de transporte escolar obligatorio.
• D09: Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como planes base de pensiones.
• D10: Pagos por servicios educativos (colegiaturas).
• S01: Sin efectos fiscales.
• CP01: Pagos

Uso de CFDI aplica para el Régimen 621: Régimen de Incorporación Fiscal

• G01:Adquisición de mercancías
• G02:Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
• G03: Gastos en general.
• I01:Construcciones.
• I02:Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.
• I03: Equipo de transporte.
• I04: Equipo de ordenador y accesorios.
• I05: Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.
• I06: Comunicaciones telefónicas.
• I07: Comunicaciones satelitales.
• I08:Otra maquinaria y equipo.
• S01:Sin efectos fiscales.
• CP01: Pagos

Uso de CFDI se aplica para el Régimen 607: Enajenación de bienes

• D01: Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
• D02: Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
• D03: Gastos funerarios.
• D04: Donativos.
• D05: Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).
• D06: Aportaciones voluntarias al SAR.
• D07: Primas por seguros de gastos médicos.
• D08: Gastos de transporte escolar obligatorio.
• D09: Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como planes base de pensiones.
• D10: Pagos por servicios educativos (colegiaturas).
• S01: Sin efectos fiscales.
• CP01: Pagos

Uso de CFDI se aplica para el Régimen 608: Demás ingresos

• D01: Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
• D02: Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
• D03: Gastos funerarios.
• D04: Donativos.
• D05: Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).
• D06: Aportaciones voluntarias al SAR.
• D07: Primas por seguros de gastos médicos.
• D08: Gastos de transporte escolar obligatorio.
• D09: Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como planes base de pensiones.
• D10: Pagos por servicios educativos (colegiaturas).
• S01: Sin efectos fiscales.
• CP01: Pagos

Uso de CFDI se aplica para el Régimen 611: Dividendos

• G01:Adquisición de mercancías G02:Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
• G03: Gastos en general.
• I01:Construcciones.
• I02:Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.
• I03: Equipo de transporte.
• I04: Equipo de ordenador y accesorios.
• I05: Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.
• I06: Comunicaciones telefónicas.
• I07: Comunicaciones satelitales.
• I08:Otra maquinaria y equipo.
• D01: Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
• D02: Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
• D03: Gastos funerarios.
• D04: Donativos.
• D05: Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).
• D06: Aportaciones voluntarias al SAR.
• D07: Primas por seguros de gastos médicos.
• D08: Gastos de transporte escolar obligatorio.
• D09: Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como planes base de pensiones.
• D10: Pagos por servicios educativos (colegiaturas).
• S01: Sin efectos fiscales.
• CP01: Pagos

Uso de CFDI se aplica para el Régimen 614: Intereses

• D01: Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
• D02: Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
• D03: Gastos funerarios.
• D04: Donativos.
• D05: Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).
• D06: Aportaciones voluntarias al SAR.
• D07: Primas por seguros de gastos médicos.
• D08: Gastos de transporte escolar obligatorio.
• D09: Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como planes base de pensiones.
• D10: Pagos por servicios educativos (colegiaturas).
• S01: Sin efectos fiscales.
• CP01: Pagos

Uso de CFDI se aplica para el Régimen 615: Obtención de premios

• D01: Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
• D02: Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
• D03: Gastos funerarios.
• D04: Donativos.
• D05: Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).
• D06: Aportaciones voluntarias al SAR.
• D07: Primas por seguros de gastos médicos.
• D08: Gastos de transporte escolar obligatorio.
• D09: Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como planes base de pensiones.
• D10: Pagos por servicios educativos (colegiaturas).

Uso de CFDI se aplica para el Régimen 625: Régimen de Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas

• G01:Adquisición de mercancías G02:Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
• G03: Gastos en general.
• I01:Construcciones.
• I02:Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.
• I03: Equipo de transporte.
• I04: Equipo de ordenador y accesorios.
• I05: Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.
• I06: Comunicaciones telefónicas.
• I07: Comunicaciones satelitales.
• I08:Otra maquinaria y equipo.
• D01: Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
• D02: Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
• D03: Gastos funerarios.
• D04: Donativos.
• D05: Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).
• D06: Aportaciones voluntarias al SAR.
• D07: Primas por seguros de gastos médicos.
• D08: Gastos de transporte escolar obligatorio.
• D09: Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como planes base de pensiones.
• D10: Pagos por servicios educativos (colegiaturas).
• S01: Sin efectos fiscales.
• CP01: Pagos

Uso de CFDI se aplica para el Régimen 626: Simplificado de Confianza

• G01:Adquisición de mercancías
• G02:Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
• G03: Gastos en general.
• I01:Construcciones.
• I02:Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.
• I03: Equipo de transporte.
• I04: Equipo de ordenador y accesorios.
• I05: Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.
• I06: Comunicaciones telefónicas.
• I07: Comunicaciones satelitales.
• I08:Otra maquinaria y equipo.
• S01:Sin efectos fiscales.
• CP01: Pagos

La autoridad verifica que el uso del CFDI coincida con el régimen fiscal del beneficiario. La autoridad verifica el correcto uso reportado en la factura, con base en el tipo de compra realizada y su alineación con las actividades del beneficiario. Cualquier mal uso detectado puede dar lugar a auditorías u observaciones por parte del SAT.