En México, el uso de intermediarios de pago, como tiendas de conveniencia, se ha convertido en una solución práctica para facilitar transacciones en ubicaciones accesibles. Es por ello que el SAT catalogó esta modalidad como la forma de pago 31, destinada a registrar operaciones realizadas mediante terceros que gestionan el cobro en nombre del proveedor.
En este post, te explicaremos qué es la forma de pago 31, cómo funciona y los beneficios que puede aportar a las empresas. Además, descubrirás cómo un software contable puede ayudarte a gestionar eficientemente este proceso, asegurando el cumplimiento de las normativas fiscales y optimizando tus registros contables.
¿Qué es la forma de pago 31?
La forma de pago 31 es la modalidad para aquellas transacciones donde el cliente realiza el pago de un bien o servicio a través de un intermediario de pagos. Este intermediario recibe el monto de la operación y, posteriormente, lo transfiere al proveedor original.
Este tipo de pago es común cuando el proveedor del bien o servicio no recibe directamente el dinero del cliente y utiliza un tercero para gestionar el cobro. El método de pago 31 está incluido en el Catálogo de Formas de Pago del SAT y se considera equivalente a un pago en efectivo para efectos fiscales, de acuerdo con la Resolución Miscelánea Fiscal.
¿Qué es un intermediario de pagos?
Los intermediarios de pagos son entidades o personas autorizadas para recolectar dinero en nombre de terceros. El rol de estos recolectores o gestores consiste en facilitar las operaciones financieras, especialmente en contextos donde la proximidad o la conveniencia del cliente son factores determinantes.
Ejemplos de intermediario de pagos
Los intermediarios de pagos están presentes en diversas áreas de la vida cotidiana. Algunos ejemplos comunes incluyen:
- Tiendas de conveniencia: facilitan el pago de servicios como luz, agua o telefonía en cadenas como OXXO, 7-Eleven y Walmart.
- Farmacias: permiten realizar pagos de servicios gubernamentales o privados en sus sucursales.
- Agencias de viaje: gestionan el cobro de boletos de avión, hoteles y paquetes turísticos, transfiriendo los montos a los proveedores.
- Notarías públicas: administran los pagos en transacciones inmobiliarias según los acuerdos entre las partes.
- Telecomm Telégrafos: brindan servicios de recepción de pagos en zonas con acceso limitado a bancos.
¿Cómo funciona la forma de pago 31?
La forma de pago 31 con los intermediarios de pagos involucran varias etapas y reglas fiscales que deben cumplirse para garantizar la validez y deducibilidad de las operaciones, especialmente al momento de generar CFDI en tu negocio. Así es cómo funciona el pago con intermediarios:
1. Declaración de la forma de pago 31
Cuando un cliente realiza la forma de pago con un intermediario, como una tienda de conveniencia, una farmacia o una agencia de viajes, el proveedor debe registrar esta operación con la clave 31 (Intermediarios) en el CFDI correspondiente. Para emitir correctamente el CFDI, se deben seguir los siguientes pasos:
- Seleccionar la clave 31: la empresa que ofrece el bien o servicio debe elegir la clave 31 en el campo de forma de pago del CFDI.
- Emitir CFDI por comisiones: si el intermediario cobra una comisión por sus servicios, este debe emitir su propio CFDI, especificando el monto cobrado por la gestión del pago.
- Conservar la documentación: es esencial guardar los comprobantes emitidos por el intermediario y cualquier documento relacionado con la transacción. Esto respalda la operación en caso de auditorías fiscales.
Conoce los usos del CFDI según el régimen fiscal de tu empresa y mantén tu facturación en orden.
2. Conexión con el SAT y normativas fiscales en México
La forma de pago 31 está regulada por la regla 2.7.1.41 de la Resolución Miscelánea Fiscal, y su aplicación tiene implicaciones fiscales importantes:
- Tratamiento como pago en efectivo: para efectos fiscales, los pagos registrados bajo esta modalidad son considerados como pagos en efectivo. Esto puede limitar su deducibilidad, ya que la Ley del ISR establece que las operaciones superiores a $2,000 pesos deben realizarse mediante transferencias electrónicas para ser deducibles.
- Cumplimiento obligatorio: registrar correctamente estas operaciones es indispensable para evitar sanciones fiscales. El SAT verifica que las transacciones se cumplan con las normas de información financiera y se lleven a cabo dentro del marco legal.
¿Cuándo se utiliza la forma de pago 31 en un negocio?
La forma de pago 31 es una herramienta útil para empresas que desean simplificar sus operaciones financieras y adaptarse a las necesidades de sus clientes. Algunas situaciones específicas donde un negocio puede aprovechar esta forma de pago son:
- Facilitar pagos en sucursales externas: empresas como Cinépolis permiten a sus clientes adquirir boletos en tiendas OXXO, donde la tienda actúa como intermediario en la recepción del pago.
- Ofrecer conveniencia para pagos de suscripciones: proveedores de servicios como Telcel y Totalplay permiten a sus clientes pagar sus facturas en establecimientos como 7-Eleven, donde la tienda recibe el pago en nombre del proveedor.
- Pago de servicios gubernamentales en tiendas de conveniencia: diversos servicios gubernamentales, como el pago de luz, agua, predial y tenencia, pueden ser liquidados en tiendas OXXO, que actúan como intermediarios en la recepción del pago.
- Compra de boletos a través de tiendas de autoservicio: aerolíneas como Volaris permiten a sus clientes pagar boletos en tiendas como OXXO, donde el establecimiento recibe el pago en nombre de la aerolínea.
Conoce 5 ejemplos de estrategias fiscales y cuáles son sus beneficios para las empresas mexicanas.
¿Cuáles son los beneficios de utilizar la forma de pago 31?
Implementar el método de pago 31 trae diversas ventajas para las empresas en México, especialmente en términos de accesibilidad y conveniencia para los clientes. Unos de los beneficios más relevantes son:
1. Ampliación de puntos de pago
Las empresas pueden ofrecer a sus clientes la posibilidad de realizar pagos en una amplia variedad de ubicaciones, como tiendas de conveniencia, farmacias o agencias de viaje. Esto facilita el proceso de pago, mejora la experiencia del cliente y permite llegar a más personas.
2. Facilidad para clientes sin acceso a servicios bancarios
En México, alrededor del 90% de las personas recurren al efectivo como su principal medio de pago, según datos del Banco de México en 2023. Ofrecer opciones de pago mediante intermediarios permite a estos clientes cumplir con sus obligaciones de manera sencilla, sin necesidad de una cuenta bancaria.
Simplifica el registro de las formas de pago 31 con Abaccor
La forma de pago 31 es una manera de registrar operaciones con intermediarios y cumplir con las normativas del SAT. Aunque puede ser útil para las empresas, gestionarla correctamente puede complicarse si no cuentas con las herramientas contables adecuadas.
Para simplificar tus registros contables y administrativos y llevar un control eficiente de tus pagos con la clave 31 del SAT, Abaccor es el software contable para tu negocio. Te ayuda a generar CFDI de forma rápida y sencilla, con funciones como:
- Automatiza el registro de operaciones: gestiona de forma eficiente las transacciones realizadas a través de intermediarios, garantizando el uso correcto de la clave 31 en los CFDI.
- Asegura el cumplimiento fiscal: cumple con las normativas fiscales del SAT, minimizando errores y riesgos de sanciones.
- Reduce la carga administrativa: agiliza la emisión de comprobantes fiscales y permite conservar un registro detallado de cada operación.
Descubre cómo Abaccor puede ayudar a tu empresa a cumplir con las normativas fiscales de manera eficiente y optimizada. ¡Regístrate para conocer más de forma gratuita por 15 días!
Preguntas frecuentes (FAQ) sobre la forma de pago 31
¿Qué documentación se debe conservar al usar intermediarios de pago?
Debes guardar los CFDI emitidos tanto por el proveedor como por el intermediario, además de cualquier comprobante relacionado con la transacción. Esto respalda la operación en caso de revisiones o auditorías fiscales del SAT.
¿Quién debe emitir el CFDI en transacciones con forma de pago 31?
El proveedor del bien o servicio debe emitir el CFDI utilizando la clave 31. Si el intermediario cobra una comisión, también debe emitir su propio CFDI para registrar este cargo. Ambos comprobantes son esenciales para respaldar la operación fiscalmente.
¿Qué normativas regulan el uso de la forma de pago 31?
El método de pago 31 está regulado por la regla 2.7.1.41 de la Resolución Miscelánea Fiscal y el Catálogo de Formas de Pago del SAT. Estas normativas aseguran el registro correcto de las operaciones realizadas mediante intermediarios.
¿Los pagos con intermediarios son deducibles?
Sí, los pagos con intermediarios son deducibles, siempre y cuando se registren correctamente con la clave 31 en el CFDI. Sin embargo, los pagos en efectivo no deben exceder los $2,000 pesos, según las normativas del SAT, para ser considerados deducibles.
Fotos vía Unsplash.